【欧浪网】西班牙追查海外存款惹祸 欧盟要起诉西班牙

欧浪网6月6日马德里（柳传毅） 《扩张报》报道说，欧盟委员会决定将西班牙财政部税务局的“720海外财产申报表格”（Modelo 720 de declaración de bienes en el extranjero）诉讼到欧盟司法法院，因西班牙在执行追查纳税人海外存款和财富时，对被查人的处罚存在“不合理和罚款不对称”，具体而言，一些被查到未申报或者过期申报海外财产或存款时，遭遇的罚款比存款还高。

Modelo 720 诞生在2013年，由当时的人民党拉霍伊政府推出，是让纳税人申报其在西班牙境外的不动产物业、证券、银行存款以及金融资产等的专用表格。填写表格有许多苛刻繁琐的细节规定，例如一些微不足道的笔误例如地址名字的拼法也可以罚款150欧元，一些被漏忘勾选的方框也可以罚款。欧盟指出，依据西班牙的规定，当一个纳税人因纯粹出于国籍问题而未及时地或未全面地申报其海外财产时，遭遇的罚款金额甚至高出其海外资产。

更严重的罚款是，例如在海外有存款50000欧元以上须申报，如果不申报，罚款是按表格的项目作累计，每一个被忽略的项目的罚款为5000欧元，最低罚款从10000欧元开始。举例而言，假定有5万欧元存款未申报，因表格里有十个八个须填写的项目，等于罚款可超过5万欧元。例如未申报资产收益（比如租金）或者未及时申报，罚款是收益的150%。

欧盟认为，因未正确履行义务或者迟缓履行义务而遭遇罚款属于“不合理和带歧视性，可以阻碍公司或个人在欧盟单一市场的跨国界投资和流通，由此并可进入与欧盟基本自由权利的冲突例如个人流动的自由、工作流动的自由、雇用服务的自由和资本流动的自由。

《扩张报》称，如果欧盟司法法院认为西班牙的720表格侵犯了欧盟的《欧洲公民自由权利法》，西班牙是否能让查纳税人在海外的1500亿欧元财富（银行存款、证券、保险、储蓄产品、不动产等）浮出水面存在疑问，西班牙追查海外存款和财富的做法，源自上届人民党拉霍伊政府，从2013年开始每年进行。《国家报》说，布鲁塞尔于四年前的2015开始审查西班牙的720报表，于2017年对西班牙作出处决决定，当时是给予西班牙两个月时间纠正其中的不适当做法，当时执政西班牙的是人民党人拉霍伊，对欧盟的警告未予响应，在西班牙不予理会下，欧盟委员会宣布将西班牙诉讼到欧洲司法法院。

西班牙这几年追查海外财富闹过不少让人惊愕的糗事，例如前几年，一些退休老人因年轻时被迫到海外谋生，背井离乡毕生后，返回西班牙渡晚年，他们在国外购买的退休保险也被指偷税不报，加利西亚北部地区曾有几十个80多岁的老人收到税务局罚款通知数万欧元，但他们实际上是每月从海外领取自己应得的养老金。

推荐阅读 【欧浪网】西班牙要求中国为西班牙安装电动车电池厂