【欧浪网】西班牙追查海外存款 这些必须了解

欧浪解读1月25日马德里（柳传毅） 西班牙税务局长Jesús Gascón在日前的一个西班牙税务会议上指出，税务局通过全球银行信息共享机制CRS，掌握到150万个西班牙纳税人的海外银行账户信息，这些信息将为西班牙税务局追查海外财富和偷税活动起重大作用。

先礼后兵 自愿申报海外存款者不会被处罚 虽然税务局查到有150万西班牙人在国外有存款帐号，但税务局长同时认为，不太可能有那么多西班牙纳税人在海外有这样多帐号，暗示许多账户可能重复，这是税务局日前加紧过滤这些信息的原因，为的是筛选出正确信息后，向那些有海外存款和财产的西班牙纳税人一一去信，告知其负有在西班牙缴税的义务，Jesús Gascón并称，申报海外财产和存款是通过720表格（modelo 720），最后申报日期为3月底。税务局长说，“志愿申报的人不该有被处罚顾虑，因启动调查和自发行动不一样...” 这也是说，曾经隐瞒海外存款和财产的人如果自愿报税，税务局不会追究其偷税行为。税务局长特别提到的一个做法是，税务局将对有海外账户的纳税人一一去信，让其规范化申报状况和履行义务，收到通知后的人如果无动于衷，则将遭遇稽查和处罚。

去年10月间，Jesús Gascón曾说：隐瞒收入/财富者分三类人： 一、定居在西班牙（常驻西班牙180天起为定居）却不申报收入和海外存款者，或者申报金额与实际金额不符； 二、在西班牙税务局纳税人记录里为非西班牙定居者，但却出现在其他国家的纳税人系统记录里，这些人的纳税人条件须被重检定；（例如一些自称非常驻西班牙的西班牙纳税人例如运动员） 三、非定居西班牙，又未申报其在西班牙的财富者，属于未履行纳税义务。

避免“双重缴纳”和“税务居住证”的重要性 税务局之所以先礼后兵，主要是一些人并非蓄意偷税，而是不明白自己到底是否属于西班牙纳税人，以及其收入纳税对象为哪一个国家，也涉及双重缴税疑问。

把存款存到海外的人，首先要做的是开户时向该行通报自己属于非常驻该行所属国的纳税人，也即表明自己是西班牙纳税人，这点很重要，因为只有如此确认后，才可避免“双重缴纳”，也即既被该行所在国抽税，又被西班牙追缴。

例如一笔定期存款产生的利息，多数银行的做法是把这项利息收益存进客人账户之际，同时也扣除一个个税税点，因该外国银行会默认该客户属于本国纳税人。但西班牙税务局则认为该客户实际上是西班牙纳税人，也会追缴其存款收益，这就是“双重缴纳”。

如果存款金额不高，所得的利息收益不大的话，交了两次税或者不算是大问题，但潜伏的问题却很严重，因如果该客户未声明自己是西班牙纳税人的话，极可能遭遇西班牙税务局的隐瞒财富罪审查，这个麻烦就极大。

在海外银行开户时，向该行提交一份西班牙税务局出具的“Certificado de Residencia Fiscal”（税务居住证）非常必要，例如自己是西班牙纳税人，须在西班牙税务局申请一个“Certificado de Residencia Fiscal”，在海外银行开户时提交这一证明，让该行明了自己的纳税人身份和义务，避免双重交税，也免除可能发生的瞒税之嫌。

申请西班牙“税务居住证”，可通过带PIN密码的电子身份证在线申请，登陆西班牙税务局官网Agencia Tributaria.es后，在Certificados Tributarios栏有申请Certificado de Residencia Fiscal可选和提交申请。

有多少海外财富必须报税？大约交多少？

须明白的是，以动产资本（capital mobiliario）所获得的收益是作为一笔个人收入而纳入到个人所得税IRPF内申报，也即每年做“Renta个税”时申报。西班牙对动产财富收入的征收大约如下：收益至6000欧元的税点为19%，至50000欧元为21%，此收益以上则一概为23%。

另一问题是存款，海外存款或财富达多少时须向西班牙税务局通报？